ИНФОРМАЦИЯ о проведенной контрольно – ревизионной работы Комитетом финансов и контроля администрации Русско – Полянского муниципального района за 1 квартал 2019 года.

ИНФОРМАЦИЯ

о проведенной  контрольно – ревизионной работы Комитетом финансов и контроля  администрации  Русско – Полянского муниципального района за 1 квартал 2019 года.

          Контрольно – ревизионная работа осуществлялась в соответствии с планами контрольных мероприятий на 2019 год.

Планами контрольных мероприятий на 2019 год предусмотрено проведение 40 проверок.

Фактически за 1квартал  2019 года проведено 7 контрольных мероприятий, согласно плану контрольных мероприятий, в том числе:

Проверка соблюдения требований законодательства,

иных нормативных правовых актов, целевого и эффективного использования

средств местного бюджета, направленных на приобретение продуктов питания

            Проведено 3 проверки в муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждениях Русско-Полянского муниципального района Омской области:

- МБДОУ «Цветочинский детский сад «Солнышко»;

- МБДОУ «Русскополянский детский сад № 4 комбинированного вида»;

- МБДОУ «Русскополянский детский сад № 5».

В результате проверок соблюдения требований законодательства, иных нормативных правовых актов, целевого и эффективного использования средств местного бюджета, направленных на приобретение продуктов питания нарушений не установлено.

Целевое и эффективное использования средств местного бюджета, направленных на оплату труда.

            Проведено 4 проверки:  в муниципальном казенном учреждении культуры «Русско-Полянский музей истории целины» Русско-Полянского муниципального района Омской области, в муниципальном казенном учреждении «Хозяйственное управление администрации Русско-Полянского муниципального района Омской области», в муниципальном казенном учреждении культуры «Централизованная библиотечная система» Русско-Полянского муниципального района Омской области, в бюджетном учреждении «Центр финансово-экономического, информационного и хозяйственного обеспечения учреждений в сфере образования» Русско-Полянского муниципального района Омской области.

Объем денежных средств выделенных на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда в проверенных учреждениях  на 2018 год составил  в сумме 37 836 680,87руб.

            В результате проведенных проверок установлено:

           1. В муниципальном казенном учреждении культуры «Русско-Полянский музей истории целины» Русско-Полянского муниципального района Омской области

  Финансовых нарушений в сумме 1884,41 руб. в том числе:

 - недоначислены отпускные в сумме 1447,32 руб.;

 - не перечислены взносы во внебюджетные фонды в сумме 437,09 руб.

  Нефинансовых нарушений, в том числе:

         - в нарушение Постановления Госкомстата России от 05.01.2004 года № 1, форма утвержденного штатного расписания МКУК «РПМИЦ» не соответствует  установленной унифицированной форме № Т-3. Учетной политикой ведение формы штатного расписания учреждением не предусмотрено;  

  - в нарушение п.1; приложения № 5 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению»          

табель учета использования рабочего времени  (Ф.0504421) за  январь, февраль, март, апрель, май, июнь 2018г   не соответствует унифицированной форме первичных учетных документов; в расчетно- платежных ведомостях (ОКУД 0504401) сумма к выдаче, причитающаяся к выплате в окончательный расчет заполнена некорректно, учреждением указываются суммы к выдаче за предыдущий месяц, следует указывать за текущий месяц;

  - в нарушение п.5, п.12 Порядка ведения бюджетной сметы, форма бюджетной сметы и форма утвержденных изменений показателей бюджетной сметы не соответствуют утвержденным формам.

           2. В муниципальном казенном учреждении «Хозяйственное управление администрации Русско-Полянского муниципального района Омской области»

  Финансовых нарушений в сумме 4929,52 рублей, в том числе:

 - неправомерное расходование денежных средств, в части  начисления и выплаты надбавок, доплат и иных стимулирующих выплат с нарушением требований, установленных законодательством, а так же иными локальными  нормативными актами в сумме 3786,11 рублей;

- неправомерное расходование денежных средств, в части начисления платежей во внебюджетные фонды, в результате неверного начисления заработной платы, в сумме 1143,41  рубля.

   Нефинансовых нарушений, в том числе:

- в нарушение Постановления Госкомстата России от 05.01.2004 года № 1, штатное расписание составлено с нарушениями установленной формы. Учетной политикой ведение формы штатного расписания учреждением не предусмотрено. В форме штатного расписания отсутствуют – дата и номер штатного расписания, дата и номер приказа учреждения об утверждении штатного расписания;

          - в нарушение приложения № 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н «Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями» в расчетных ведомостях (ОКУД 0504402) не предусмотрены графы «Учетный номер», «Должность (профессия)», в записках-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ОКУД 0504425) - номер записки- расчета не соответствует номеру приказа учреждения о предоставлении отпуска работнику, сумма к выплате не оформлена бухгалтерской записью по дебету и кредиту соответствующих счетов, не во всех случаях в разделе 2 формы проставляются дни отпуска, отсутствуют подписи «ответственного исполнителя»,  «проверил руководитель группы учета».

           3. В муниципальном казенном учреждении культуры «Централизованная библиотечная система» Русско–Полянского муниципального района Омской области

  Финансовых нарушений в сумме 20009,28 руб. в том числе:

-  недоначисление заработной платы в сумме 15368,10 руб.;

- недоначисление страховых  взносов во внебюджетные фонды в сумме 4641,18 руб.

 Нефинансовых нарушений, в том числе:

         - в нарушение п.1, приложения № 5 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению»,  табель учета использования рабочего времени  (Ф.0504421) за  январь, февраль, март, апрель, май, июнь 2018года   не соответствует унифицированной форме первичных учетных документов;  в расчетных ведомостях (ОКУД 0504402) не предусмотрен период платежной ведомости, так же не предусмотрены графы «Учетный номер», «Должность (профессия)», отсутствуют подписи «составил», «проверил», «ответственный исполнитель»; в записках-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ОКУД 0504425) - номер записки- расчета не соответствует номеру приказа учреждения о предоставлении отпуска работнику, сумма к выплате не оформлена бухгалтерской записью по дебету и кредиту соответствующих счетов, в разделе 1 отсутствуют подписи «Принято к учету «бухгалтер», «ответственный исполнитель»;

   - в нарушение п.5;8, п.12 Порядка ведения бюджетной сметы, форма бюджетной сметы и форма утвержденных изменений показателей бюджетной сметы не соответствуют утвержденным формам.

             4. В бюджетном учреждении  «Центр финансово-экономического, информационного и хозяйственного обеспечения учреждений в сфере образования» Русско–Полянского муниципального района Омской области

  Нефинансовых нарушений, в том числе:

-  в нарушение Постановления Госкомстата России от 05.01.2004 года № 1,

в штатных расписаниях отсутствует информация о персональных надбавках (компенсационных и стимулирующих выплатах) по каждой должности. Выплаты и надбавки  устанавливаются Приказами  БУ «ЦФЭИХО»;

         - в нарушение п.1, приложения № 5 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», в расчетных ведомостях (ОКУД 0504402) не предусмотрены графы «Учетный номер», «Должность (профессия)», отсутствуют подписи «составил», «проверил», «ответственный исполнитель»,  в записках-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ОКУД 0504425) - номер записки- расчета не соответствует номеру приказа учреждения о предоставлении отпуска работнику, в разделе 1 отсутствуют подписи « Принято к учету «бухгалтер», «ответственный исполнитель», «проверил руководитель группы учета».

В ходе проведенных проверок фактов нецелевого использования бюджетных средств, выделенных на оплату труда,  не установлено.